+7 (499) 110-86-37Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 366Санкт-Петербург и область

Ликвидация основного средства с остаточной стоимостью

Чиновники считают, что если основные средства списываются с баланса раньше, чем истечет срок их службы, то нужно восстановить НДС, приходящийся на их остаточную стоимость. Изменения в гл. При этом проблема с НДС — это только один из вопросов, с которыми сталкиваются бухгалтеры при списании недоамортизированного имущества. Еще нужно правильно оформить документы на списание, отразить расходы как в бухучете, так и при расчете налога на прибыль. Этот материал подготовлен, чтобы решить все эти задачи.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Ликвидируем основные средства: бухгалтерский учет

Подтвердите не только факт выбытия основного средства, но и то, что дальше использовать его экономически нецелесообразно. Иначе остаточную стоимость и расходы на ликвидацию нельзя будет признать в налоговом учете ст.

Оформите следующие бумаги:. Если объект демонтирует сторонняя организация, с ней заключают договор подряда. И затем подписывают акт сдачи-приемки выполненных работ. Подрядчик должен передать вам материалы, полученные в результате разборки, по накладной или по акту произвольной формы. Либо просто перечислить материалы в акте выполненных работ можно только количество, без стоимости.

Остаточную стоимость и затраты на демонтаж спишите в прочие расходы п. Полученные при демонтаже материалы узлы, агрегаты и т. Включите их стоимость в прочие доходы п.

При выбытии объекта комиссия проводит оценку состояния основных частей, деталей, узлов и т. Учтите, что их и другие материалы, пригодные для ремонта или иных целей например, для продажи , приходуют в составе МПЗ по текущей рыночной стоимости п.

Эту стоимость подтвердите документами — справками, расчетами, экспертными заключениями и т. За рыночную стоимость запчастей, которые компания предполагает использовать для ремонта, принимается стоимость, по которой их можно приобрести с учетом износа. Начислять амортизацию прекратите с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором объект сняли с учета п.

Если снесли старое здание основное средство , чтобы на его месте построить новое, расходы на снос включите в стоимость нового объекта Положение по бухучету долгосрочных инвестиций, п.

Пропажа имущества не приводит к возникновению объекта по НДС. Амортизационные отчисления суд отнес к косвенным расходам. Основные средства: ОКОФ и сроки использования. Налог на прибыль. Если просто ликвидируете объект, расходы на ликвидацию, включая суммы недоначисленной амортизации, спишите на внереализационные расходы подп.

При этом полученные при демонтаже материалы отразите во внереализационных доходах п. Стоимость полученного имущества определяют как сумму дохода, которую компания получила от этой операции п. Стоимость демонтажа, выполненного подрядчиком без учета НДС , включите во внереализационные расходы.

Сделайте это на дату, когда подписали акт сдачи-приемки работ подп. Если сносите старое здание основное средство , чтобы вместо него построить новое, порядок другой. В налоговом учете расходы на ликвидацию старого основного средства и его остаточную стоимость включите в первоначальную стоимость будущей постройки. Не списывайте затраты на ликвидацию единовременно. Это часть расходов на сооружение нового основного средства.

Поэтому они формируют его первоначальную стоимость абз. Если компания строит на месте снесенного здания новое, подпункт 8 пункта 1 статьи НК РФ не действует, считают финансисты письма Минфина от 18 апреля г. Налог на добавленную стоимость.

Если демонтаж проводит подрядчик, при передаче вам полученных материалов их стоимость он НДС не облагает. Так как собственник материалов не меняется они ваши. Сумму НДС со стоимости работ по демонтажу, которую предъявил подрядчик, примите к вычету в общем порядке. Для этого нужен акт сдачи-приемки выполненных работ и счет-фактура подрядчика подп. Чиновники считают, что налог, который раньше приняли к вычету, нужно восстановить пропорционально остаточной стоимости.

Поскольку списанные основные средства компания больше не будет использовать в деятельности, облагаемой НДС письма Минфина от 21 января г. По мнению судей, налог восстанавливать не нужно. Ведь компания приобрела объект для деятельности, облагаемой НДС. Значит, приняла налог к вычету правомерно. Кодекс требует восстановить НДС лишь в ситуациях, которые перечислены в пункте 3статьи НК РФ при передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал, при дальнейшем использовании в не облагаемых НДС операциях и т.

Обязанность восстановить НДС при ликвидации основного средства там не предусмотрена. Компания решила списать ненужное оборудование. Его первоначальная стоимость — руб.

На момент списания начисленная амортизация — руб. Остаточная стоимость — 50 руб. Демонтаж выполнил подрядчик. Стоимость работ — 11 руб. В результате разборки получили несколько запчастей, пригодных для ремонта других объектов. Определили их текущую рыночную стоимость с учетом износа — 30 руб. На основании акта комиссии на списание объекта и акта работ, выполненных подрядчиком, бухгалтер сделал проводки на соответствующие даты :.

Чтобы обеспечить качество материалов и защитить авторские права редакции, многие статьи на нашем сайте находятся в закрытом доступе. Для того, чтобы оставить свой комментарий необходимо зайти под своим паролем или зарегистрироваться. Нужно отразить не только расходы, но и доходы. Как это сделать, покажем на примере. Отметим важные детали. Пример: Досрочная ликвидация основного средства. Получили еще металлолом, который компания планирует сдать за руб. НДС с остаточной стоимости компания решила не восстанавливать.

Статьи по теме: Размещать информацию в ЕИСЖС нужно по новым правилам Когда строительные компании вправе не платить НДС: полный список работ Инструкция для перехода на счета эскроу Чем отличается учет титульных и нетитульных временных построек Правила закупок строительных работ изменились: кто сможет получить контракт.

Простите, что прерываем ваше чтение. Предлагаем вам зарегистрироваться и продолжить чтение. Это займет всего полторы минуты. У меня есть пароль.

Пожалуйста, проверьте почту Ввести. Введите логин. Войти или. Оставьте первый комментарий. Ваша персональная подборка. Статьи по теме в электронном журнале.

Будьте в курсе! Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Я даю свое согласие на обработку моих персональных данных. Меню Темы. Сайт использует файлы cookie. Они позволяют узнавать вас и получать информацию о вашем пользовательском опыте.

Это нужно, чтобы улучшать сайт. Если согласны, продолжайте пользоваться сайтом. Если нет — установите специальные настройки в браузере или обратитесь в техподдержку.

Частичная ликвидация основных средств: налоги и оформление

Скачать образец пояснительной записки заключения по списанию ОС. Скачать образец приказа на списание основных средств. Скачать бесплатно бланк акта на списание основных средств по форме ОС Скачать образец дефектной ведомости для списания основного средства. Схема действий: как оформить и отразить выбытие основного средства. Списание с баланса основных средств из-за выбытия происходит, как правило, в шести самых распространенных случаях. Прежде чем ликвидировать имущество, которое нельзя использовать или это невыгодно, компания должна соблюсти специальные правила списания основных средств и заполнить необходимые документы.

В налоговом учете расходы на ликвидацию старого основного средства и его остаточную стоимость включите в первоначальную.

Ликвидация основных средств

При восстановлении НДС, который вы приняли к вычету до Такое возможно, например, при восстановлении НДС, который вы приняли к вычету до Нужно ли восстанавливать НДС, ранее правомерно заявленный к вычету, при ликвидации недоамортизированного основного средства? Как с годами менялся подход компетентных органов к решению данного вопроса? Что говорят судьи? Постараемся дать ответы на эти вопросы. Довольно длительный промежуток времени компетентные органы требовали от налогоплательщика, списавшего основное средство до окончания срока амортизации, восстановить ранее принятый по такому объекту НДС. Обоснование простое — объект прекращает использоваться для осуществления операций, подлежащих налогообложению пп. В Письме от Налог нужно восстановить в части, приходящейся на остаточную стоимость объекта, то есть следует воспользоваться формулой:.

Порядок списания с баланса полностью самортизированных основных средств

Цикл жизни основного средства заканчивается в момент утверждения акта о его списании. Иногда это происходит раньше окончания срока полезного использования. Это случаи:. Для этого приказом руководителя организации создается комиссия.

Выбытие основных средств. Если организация продала, ликвидировала или передала другому предприятию объект основных средств, его нужно списать его стоимость с баланса организации.

Основные средства списание

Физический износ оборудования или любого иного объекта основных средств — явление далеко не редкое. Не всегда такой износ можно устранить с помощью ремонта или реконструкции. Бывает, что ликвидация или демонтаж объекта неизбежны. Основное средство ликвидируется в том случае, если оно больше не пригодно для дальнейшего использования. Обычно это происходит вследствие физического износа объекта.

Списание основных средств

Подтвердите не только факт выбытия основного средства, но и то, что дальше использовать его экономически нецелесообразно. Иначе остаточную стоимость и расходы на ликвидацию нельзя будет признать в налоговом учете ст. Оформите следующие бумаги:. Если объект демонтирует сторонняя организация, с ней заключают договор подряда. И затем подписывают акт сдачи-приемки выполненных работ. Подрядчик должен передать вам материалы, полученные в результате разборки, по накладной или по акту произвольной формы.

Вот и ликвидация основных средств (ОС) не пройдет бесследно. . оставшуюся в Дт счета 10 балансовую (остаточную) стоимость ОС.

Вопрос недели: ликвидация основного средства

Бывают ситуации, когда по разным причинам разрушение, уничтожение, кража и т. ОС становится непригодным к эксплуатации раньше установленного срока. Впрочем, в связи с неэффективным использованием объекта ОС предприятие в любой момент может принять решение о его ликвидации.

Доходы и расходы при ликвидации основного средства

.

.

.

.

Комментарии 5
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. mompbumasdebs80

    Ну блин. Трезвый взгляд вроде, про профицит бюджета ляпнул, но не озвучил важную вещь. Мало кто услышал, но ВВП прямо сказал, что нельзя вкладывать нефте-деньги в содержание пенсионеров, чтобы не ставить пенсионеров в зависимость от нефти. А вовсе не потому, что общество отказывается от пенсионеров. И это здравая мысль, на нефтедоллары должна развиваться инфраструктура, способствующая большим доходам и отчислениям в ПФР.

  2. Силантий

    Не на Украине, а В Украине

  3. Горислава

    Я не рассчитываю на пенсию. Уверен что либо отменят либо дадут, но сумма будет невыносимо мала. Собственно как и сейчас. Плюс к этому я ожидаю экономический крах. Готовлюсь к тяжелым временам.

  4. Моисей

    Очень странное видео .когда вы как юрист что то комментируете .ну тут понятно .проф.консультация.а вот смысла этого вашего выпуска я не понял. при чем тут бизнес .как таковой ? ресторанный бизнес это бизнес очень не простой.и чтобы им заниматься нужно не просто иметь деньги а в этом хорошо разбираться.НО.равно как и в других сферах! в любом направлении можно потерять деньги .если не правильно подойти к организации бизнеса. ну а смысл моего сообщения тоже прост - ненужно делать выпуск очередного видео только для того чтобы его сделать . нет интересной темы.лучше подождать немного.а то так и подписчиков потерять недолго : нужно делать качественный контент !

  5. imcamka

    Дожились, Адвокаты теперь нужны. Мда